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菲律宾沙龙鹏博士:四川华信会计师事务所关于

  问题5.目前公司货币资金余额约22.04亿元。请公司补充披露:(1)报告期期末货币资

  金账面余额是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否线)是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货

  1)报告期期末货币资金账面余额是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制

  经公司核查,以上信息均已披露,不存在潜在的合同安排,不存在潜在的限制性用途,

  2)是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被

  经公司核查,公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币

  在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,存在货币资金被他方实际使用的情况

  问题6.年报显示,公司近三年来投资活动产生的现金流大额净流出,其中2016年—2018

  年购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金分别为38.76亿元、34.43亿元、30.78

  亿元。请补充披露:(1)近三年购建固定资产等的基本情况,包括主要资金投向、形成资

  产及用途等;(2)在公司业绩未出现明显大幅改善、流动性收紧的情况下持续进行大额固

  定资产投入的必要性和主要考虑,与公司经营情况的匹配度;(3)结合主要投资活动资金

  流向、项目情况和进展、收益情况等,说明公司近三年投资活动大额现金流出的原因和合理

  性;(4)投资活动形成的相关账面资产的真实性,说明是否存在对外投资资金流入公司关

  1)近三年购建固定资产等的基本情况,包括主要资金投向、形成资产及用途等;

  2018年支付以前年度线万元),形成的资产主要是线路资产及专用设备;数据中心业务现金支出是数据中

  2)在公司业绩未出现明显大幅改善、流动性收紧的情况下持续进行大额固定资产投入

  2016年度,公司的战略重心放在快速抢占用户,力争在较短的时间周期内,迅速做大用

  采购款,数据中心业务支出主要包括投资优质数据中心公司及在北京、上海、广州等一线城

  2017年度,公司互联网接入业务新增投资项目大幅减少,新增覆盖用户同比上年下降

  3)结合主要投资活动资金流向、项目情况和进展、收益情况等,说明公司近三年投资

  了快速抢占用户,力争在较短的时间周期内,迅速做大用户规模,在激烈竞争中站稳脚跟,

  4)投资活动形成的相关账面资产的真实性,说明是否存在对外投资资金流入公司关联

  公司投资活动形成的资产主要包括互联网接入业务的线路资产及专用设备,数据中心业

  2018年度审计过程中对公司投资资金的流向、形成资产的分布等相关信息的了解

  工作,主要是为了更好的理解鹏博士公司的长期资产投入情况,并识别我们的审计风险领域,

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  问题7.年报显示,公司本年度其它非流动资产中预付长期资产款期末余额约为11.18亿

  元,其中上海国富光启云计算科技股份有限公司涉及的款项金额约5.9亿元。请公司补充披

  露:(1)分项列示上述预付长期资产款的具体交易事项、相关交易协议的主要内容;(2)

  根据年报,公司在建工程中机房建设项目余额仅约248万元,请结合前述信息说明公司预付

  给国富光启的机房代建款的具体流向、资金用途;(3)公司、股东、董监高与预付款项相

  关方是否存在关联关系或潜在关联关系;(4)相关预付款项的后续资金安排,是否存在公

  2018年科创板出台之后,国富光启部分股东希望公司能够单独上市,不希望再把核

  心项目资源转让给公司,因此后期国富光启不再配合提供项目资料。出于谨慎性考虑,本公

  除此之外,其他预付款项相关方与公司、股东、董监高不存在关联关系或潜在关联关系。

  的股权。在收购谈判的过程中,为提前锁定其所拥有的部分北京、上海数据中心储备项目,

  2018年科创板出台之后,基于对科创板的憧憬,国富光启部分股东希望公司能够单独上

  市,且与鹏博士合作共建的三个项目为国富光启的核心业务资源,因此,国富光启管理层决

  定自筹资金建设上述项目。经友好协商,双方决定终止上述项目的委托建设合作,国富光启

  经公司管理层与董事会成员充分讨论,公司与合作方签署《数据中心合作框架协议》和

  《腾龙光谷数据中心合作框架协议》后,已经对交易对方及项目公司开展尽职调查。根据初

  步尽职调查结果,拟合作的项目资产整体规模较大,且腾龙光谷数据中心项目后续需投入大

  方正在协商项目建设方案的细节及部分商务条款,并与京安利安就后续工作推进进行安排。

  同时我们对国富光启款项期后收回情况执行了以下补充核查程序:以银行转账方式收到

  的款项,会计师逐笔检查收款银行回单、收款银行账户流水,相关款项确系国富光启的银行

  账户支付,收款账户确系鹏博士公司银行账户;以汇票方式收到的款项,会计师获取商业承

  兑汇票登记簿,与电子商业承兑汇票系统中的记录进行核对,逐笔核查商业承兑汇票的背书

  转让过程,商业承兑汇票的前手为上海国富光启云计算科技股份有限公司,被背书人全部为

  鹏博士电信传媒集团股份有限公司,商业承兑汇票的背书转让过程连续、手续齐全,商业承

  问题10.根据年报,公司未来存在固定资产减值风险,而截至2018年底固定资产占公司

  总资产的44.22%,处于较高水平。请公司补充披露:(1)分项列示并说明固定资产的具体

  内容;(2)结合公司主要业务板块构成,分别列示各业务板块对应的固定资产分布区域、

  配置以及投入情况,包括但不限于投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前

  的使用状态、原值和净值等;(3)结合同行业可比上市公司的情况及公司的固定资产的利

  用情况,分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况,明确公司的固定资产投资、

  产出情况是否与行业其他公司一致,如存在差异,请解释原因;(4)自查并核实公司各固

  定资产的使用状态、产生的收益情况等,菲律宾沙龙,是否存在应减值未减值的情况。请会计师核查并发

  2)结合公司主要业务板块构成,分别列示各业务板块对应的固定资产分布区域、配

  置以及投入情况,包括但不限于投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前的

  资产主要为线路资产和设备资产,其中线路资产包括城域网、驻地网等。城域网是在了解各

  城市位置,人口等基本情况下,结合我公司业务现状和发展规划、网络发展规划、管道资源

  情况等建立城网建设规划,通过现场勘察后进行项目立项审批,项目开始建设到验收合格周

  3)结合同行业可比上市公司的情况及公司的固定资产的利用情况,分析公司各业务

  板块的固定资产与产生收入的匹配情况,明确公司的固定资产投资、产出情况是否与行业其

  数据港主营业务是数据中心服务业务(与本公司数据中心业务相同),其固定资产投资、

  通过对比可知,本公司数据中心业务固定资产投资、产出情况与行业其他公司基本一致。

  4)自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等,是否存在应减值未

  2018年底,公司通过系统检测及实物盘点方式对公司资产的实物状态进行核查,并对核

  问题11.根据年报,公司固定资产中的主要构成部分为线路资产与专用设备;同时,公司

  的营业收入的主要来源为互联网接入业务。请公司补充披露:(1)线路资产与专用设备资

  产是否主要为互联网接入业务板块所属的固定资产,该部分固定资产的具体金额和占公司固

  定资产总额的比重;(2)公司现有互联网接入业务的总端口数、每端口固定资产的投入金

  额、端口实占率;(3)根据年报,公司线路资产和专用设备的折旧年限分别为8~15年、3~

  14年,请公司结合同行业可比公司的折旧政策,说明公司相关固定资产折旧年限确定的合理

  1)线路资产与专用设备资产是否主要为互联网接入业务板块所属的固定资产,该部

  线路资产与专用设备资产主要为互联网接入业务所属的固定资产,该部分固定资产原值

  2)公司现有互联网接入业务的总端口数、每端口固定资产的投入金额、端口实占率;

  1、互联网接入业务总端口数是指本公司在社区及楼宇宽带接入设备的端口容量总和。

  开发商及物业管理公司等签署社区宽带运营合作协议后,由公司投资在社区内进行综合布线

  FTTB建设场景下,综合布线工程完工根据公司的城市整体上网率水平和该社区用户发展潜

  司结合同行业可比公司的折旧政策,说明公司相关固定资产折旧年限确定的合理性。

  公司互联网接入线路资产包括城域网、社区网等,其中城域网、驻地网(社区布线

  通过对比,公司互联网接入业务资产折旧年限介于行业中游,结合公司固定资产实际使

  通过对比,公司数据中心资产折旧年限介于行业中游,结合公司固定资产实际使用情况,

  2018年度审计过程中对公司固定资产分布、折旧政策等相关信息的了解工作,主

  要是为了更好的理解鹏博士公司的固定资产投入情况,并识别我们的审计风险领域,计划相

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  问题12.年报显示,公司本年度在建工程期末余额约为25.17亿元,同比出现了较大幅度

  的增长;而同期,公司业绩出现较大幅度的下滑,且未来互联网接入业务的发展仍存在较大

  不确定性。请公司补充披露:(1)结合主营业务的发展情况、营业收入和利润水平的变化

  情况,说明本期在建工程余额大幅增加的原因与合理性;(2)列示说明拟投建项目的设计

  产能、拟投资总额、已投资总额、项目资金来源明细、工程进度、建设周期、预计竣工时间、

  是否为募投项目、工程建造方及供应商是否为关联方;(3)根据年报,公司在建工程余额

  连续两年出现较大幅度增长,转固金额比例较低,请公司逐项列明各在建工程项目转入固定

  资产的明细,余额明细,具体转固时点,以及转固的具体依据;(4)结合相关业务的发展

  趋势,说明本期在建工程的减值准备计提是否充分,未来是否存在较大减值风险。请会计师

  1)结合主营业务的发展情况、营业收入和利润水平的变化情况,说明本期在建工程

  海缆是公司未来主要业务之一,投资规模大,建设周期长,目前正在建设期,因此本年增加

  2)列示说明拟投建项目的设计产能、拟投资总额、已投资总额、项目资金来源明细、

  工程进度、建设周期、预计竣工时间、是否为募投项目、工程建造方及供应商是否为关联方;

  数据中心业务的在建项目,主要是各地数据中心的模块间改造项目,主体施工均已基本

  3)根据年报,公司在建工程余额连续两年出现较大幅度增长,转固金额比例较低,

  请公司逐项列明各在建工程项目转入固定资产的明细,余额明细,具体转固时点,以及转固

  4)结合相关业务的发展趋势,说明本期在建工程的减值准备计提是否充分,未来是

  根据预计的项目可收回金额与账面价值的差额确定计提减值准备金额。网络资产建设项

  25年以上,作为第一条直连香港和美国本土大容量和速度最快海缆(投产最快),可能

  3年香港直接连接美国本土的唯一一条国际海缆项目,该项目投产后具有良好的市

  了解工作,主要是为了更好的理解鹏博士公司的经营情况及在建工程投入情况,并识别我们

  问题13.根据年报,公司未来存在商誉减值风险,而截至2018年底公司商誉约22.89亿

  元,其中主要为并购长城宽带产生的商誉约15.37亿元。请公司结合公司互联网接入业务近

  年来的经营情况说明本期商誉减值测试过程中是否发现减值迹象,并充分提示商誉减值风险。

  誉计提了商誉减值准备。公司已在年度报告中详细披露了公司商誉减值测试方法及关键指标,

  由于商誉金额重大,且管理层在进行商誉减值测试时需要作出重大判断和估计,我们将

  商誉的减值确定为关键审计事项,并对其进行了内部控制测试、实质性测试程序等应对措施。

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  问题14.年报显示,公司本年度应收账款余额约为3.29亿元。请公司补充披露:(1)本

  年度应收账款余额前五名客户的具体名称、涉及的具体交易事项、与公司是否存在关联关系;

  (2)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款金额前五名客户的具体名称、涉及的具

  体交易事项、账龄、与公司是否存在关联关系;(3)结合公司营业收入增长情况、销售信

  用政策、回款周期以及同行业可比公司的基本情况,说明公司应收账款余额较大的合理性;

  (4)应收账款和应收票据截至目前的回款、兑付或逾期情况,并补充相关应收账款账龄、

  北京海润万发技贸集团:公司向北京海润万发技贸集团销售软件,应收账款账龄已超过

  10年。前期公司一直与对方沟通协调此事,但对方以各种理由拒绝付款。该笔应收账款时间

  东莞市出租屋视频监控系统线路建设及前端设备安装合同,甲方以我方建设速度缓慢为由,

  导致设备陈旧且无法更新换代、原有监控技术无法满足目前安防需求,长期拖延并拒绝支付

  我方工程款,经过多次协商并催款,甲方仅承诺点位对外出租后收取租金款项部分支付给我

  及销售部门按照对方已出租点位及设备寿命进行评估预估此项目未来可收款金额为

  法追讨欠款,但是对方一直未付款。该笔应收账款时间较长,经办人员已变更多次,预计收

  2018年度,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款金额前五名客户具体如下:

  3)结合公司营业收入增长情况、销售信用政策、回款周期以及同行业可比公司的基

  已按单项金额重大并单独计提坏账准备处理;另一部分是公司本年新增加的应收账款。

  4)应收账款和应收票据截至目前的回款、兑付或逾期情况,并补充相关应收账款账

  按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)

  单项重大并单独计提坏账准备的应收账款,公司已充分考虑了其可回收金额,除东莞广

  电网络传媒发展股份公司有部分能收回外,其他应收账款预计很难收回,全额计提了坏账准

  对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款,公司严格按照制定的账龄政策计提坏账准备。

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  单位存在关联关系的情况;没有证据表明鹏博士公司应收账款坏账准备计提不充分的情况

  问题15.年报显示,公司本年度其他应收款余额约3.04亿元,其中主要为备用金、保证

  金、押金以及预付费用。请公司补充披露:(1)列示上述其他应收款的具体内容、形成原

  因、时间、其中预付费用的会计处理依据与合规性;(2)开展业务合作时,是否存在其他

  约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,是否存在资金被占用的情况;(3)公司与上述

  1)列示上述其他应收款的具体内容、形成原因、时间、其中预付费用的会计处理依

  2)开展业务合作时,是否存在其他约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,是否

  经核查,开展业务合作时,不存在其他约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,不存

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  问题16.年报显示,公司本年度预付款余额为1.36亿元,前五名预付款项余额合计约3262

  万元。请公司补充披露:(1)主要预付款项的交易对方、交易背景;(2)预付对象与公司

  问题17.年报显示,公司本年度预收款余额占公司本期销售收入的比重为99.55%,显著

  高于以往同期。请你公司结合预收账款的销售收入确认政策说明合理性。请会计师发表意见。

  互联网接入与互联网增值服务确认收入政策:对于按服务周期结算的项目,根据服务期

  限分期确认收入;对于按流量结算的项目,根据实际使用流量及合同单价确认收入。

  为落实国家网络提速降费政策,同时应对市场竞争,本公司在产品策略上做了一定调整,

  加大了对趸交套餐和长套餐的营销力度,客户选择趸交及长期套餐可免费提速至更高带宽产

  同时根据公司销售套餐分析,单个客户价值下降,服务年限增长,由此造成公司营业收入下

  公司营业收入减少,而预收账款下降幅度相对较少,由此导致预售账款余额占公司本期销售

  问题18.年报显示,公司本年度可供出售金融资产和长期股权投资的余额较高,分别约为

  11.06亿元和10.17亿元。请公司补充披露:(1)列示前述两个会计科目中,有关外资(含

  港澳台)企业及合伙企业的主要股东、与公司的关联关系情况、共同投资情况、底层资产内

  容、资产经营效益、是否存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险,

  并说明本期是否计提了相应的减值准备;(2)相关底层资产的投资流向、与公司是否存在

  关联关系,并结合前述信息说明是否存在公司资金被变相占用的情况。请会计师发表意见。

  1)列示前述两个会计科目中,有关外资(含港澳台)企业及合伙企业的主要股东、

  讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险,并说明本期是否计提了相应的减值准

  要有收购目标公司才投入资金,鹏博士香港作为第一投资方,投入第一笔募集款。后续由于

  心(有限合伙)、北京京投卓越科技发展有限公司、工银瑞信投资管理有限公司以及公司股东

  深圳鹏博实业集团有限公司和北京通灵通电讯技术有限公司共同设立北京基石创盈投资中心

  司。该公司经营范围主要包括创业投资业务、创业投资咨询业务等,目前主要的投资项目为

  本期末,基于对未来的盈利预测,公司可供出售金融资产不存在减值迹象。同时,公司

  可供出售金融资产及其底层资产,不存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失

  北京基石创盈投资中心(有限合伙)的股东“深圳鹏博实业集团有限公司”和“北京通

  灵通电讯技术有限公司”亦为本公司股东。除此之外,前述可供出售金融资产的主要股东与

  68.77%。营业收入快速增长,盈利能力良好。公司持有的国富光启股权价值不存在

  2010年第四次临时股东大会审议批准,公司全资子公司上海道丰投资有限公司出资

  利明泰基金对外投资中部分项目是跟国有资产合作,经营稳定,不存在减值迹象。

  上述公司的主要股东,与公司不存在关联关系。亦不存在亏损、诉讼、抵押、担保等可

  上述被收购方及被收购方原股东,均与公司无关联关系,不存在资金被变相占用的情况。

  获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们

  问题19.年报显示,公司本年度研发费用约3.24亿元,同比增长约22.8%;公司研发人

  员3186人,同期公司本科以上员工人数为3169人。请公司补充披露:(1)本年度研发项目

  的具体内容与进展,是否满足资本化的相关条件;(2)公司目前无形资产的具体构成,包