欢迎光临菲律宾沙龙【真.燊哥派彩】
产品列表
常见问题当前位置:主页 > 常见问题 >

菲律宾沙龙证券时报电子报实时通过手机APP、网

  鹏博士电信传媒集团股份有限公司关于上海证券交易所对公司2018年年度报告的事后审核问询函的回复公告

  鉴于国富光启拥有优质的数据中心储备资源,2018年6月,公司筹划收购其不低于51%的股权。在收购谈判的过程中,为提前锁定其所拥有的部分北京、上海数据中心储备项目,公司以合作共建的方式委托其代为建设。

  2018年科创板出台之后,基于对科创板的憧憬,国富光启部分股东希望公司能够单独上市,且与鹏博士合作共建的三个项目为国富光启的核心业务资源,因此,国富光启管理层决定自筹资金建设上述项目。经友好协商,双方决定终止上述项目的委托建设合作,国富光启返还合作共建预付款。

  截至2019年5月31日,国富光启已经向公司归还全部项目建设预付款共计5.9亿元。另,国富光启已经按照中国人民银行公布的活期存款利息,向公司支付利息1,477,982.88元。

  经公司管理层与董事会成员充分讨论,公司与合作方签署《数据中心合作框架协议》和《腾龙光谷数据中心合作框架协议》后,已经对交易对方及项目公司开展尽职调查。根据初步尽职调查结果,拟合作的项目资产整体规模较大,且腾龙光谷数据中心项目后续需投入大量资金,公司拟引入产业基金或其他投资人共同推进上述项目。

  截至本回复提交日,房山IDC项目已经完成项目建设所需的前置行政审批,公司与合作方正在协商项目建设方案的细节及部分商务条款,并与京安利安就后续工作推进进行安排。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  同时我们对国富光启款项期后收回情况执行了以下补充核查程序:以银行转账方式收到的款项,会计师逐笔检查收款银行回单、收款银行账户流水,相关款项确系国富光启的银行账户支付,收款账户确系鹏博士公司银行账户;以汇票方式收到的款项,会计师获取获取商业承兑汇票登记簿,与电子商业承兑汇票系统中的记录进行核对,逐笔核查商业承兑汇票的背书转让过程,商业承兑汇票的前手为上海国富光启云计算科技股份有限公司,被背书人全部为鹏博士电信传媒集团股份有限公司,商业承兑汇票的背书转让过程连续、手续齐全,商业承兑汇票确系国富光启背书转让给鹏博士公司。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据及本次核查补充程序获取的信息进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计及核查过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。同时根据我们获取的信息,没有证据表明公司资金存在被占用的情况。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司、股东、董监高与预付款项相关方存在关联关系或潜在关联关系;没有证据表明鹏博士公司相关预付款项存在公司资金被占用的情况。

  8.年报显示,公司其他流动资产中有大额的对外借款,期末余额约3.06亿元,具体借款事项共约两笔,金额分别为1亿元人民币和3000万美元。请公司补充披露两笔借款事项的借款期限、借款利率、借款用途、担保措施、回款安排,借款方与公司、股东、董监高是否存在关联关系或潜在关联关系,并说明除前述借款事项外,公司是否存在其他未披露的重要资金借贷情况。

  (1)公司积极推动在全国范围内的云计算、大数据产业战略布局,焰石鹏博士向北京云基数技术有限公司(以下简称“云基数”)提供的1亿元借款为可转股债权投资,并在约定条件达成后将该债权转为对标的公司的股权。因截止2018年12月31日,尚未达到债权转股权的约定条件,因此暂作为借款列示。借款截止日为2020年3月31日,借款年利率8%(单利),利息在每年1月30日结算支付,并在转股完成日当日或2020年3月31日全部结清。

  云基数的股东,包括达晨创投、晨兴资本、云启创投为代表的活跃的投资机构,以及迅雷、中昌为代表的上市公司。股东结构多元化且实力较强。

  云基数创业团队属于优质创业者,创始人兼CEO王江是公司的实际控制人。王江:留美博士归国,来自Google总部,负责过Google中国、Google支付的整体技术架构,北京市特聘专家,海外高层次人才引进,历任创新工场首席架构师,友盟联合创始人和首席技术官,蓝汛首席技术官,具有扎实的技术基础、优秀的带队能力和良好行业声誉。

  据此,公司认为云基数有良好的发展空间,且具备还款能力,资金安全能够得到保障。

  因焰石鹏博士持有云基数5%股权,因此云基数为公司关联方。除此之外,借款方与公司股东、董监高不存在关联关系或潜在关联关系。

  (2)公司利用闲置资金进行现金管理,以增加公司收益。公司下属子公司Dr.Peng Holding Hong Kong Limited(以下简称“鹏博士香港”)于2018年12月26日与宏基集团有限公司签订借款协议,约定借款金额3000万美元,借款期限为2018年12月28日至2019年6月27日,到期收回,借款利率为固定利率7.66%/年,该笔借款为无担保的信用借款。

  经多方了解,宏基集团有限公司信誉良好,从未发生过违约行为,在香港同行业中享有较高的知名度。截至本公告日,对方已在约定期限内还款,并按协议相应支付利息。

  9.年报显示,公司目前债务规模较大,截至2018年底,公司资产负债率为69.53%,流动资产仅约37.35亿元,流动负债高达约102.46亿元。海外债券方面,全资子公司鹏博士投资控股香港有限公司在境外发行总额 5 亿美元的债券,并将于2020年6月到期,而近期海外有关信用评级机构连续下调公司的信用等级;境内债券方面,公司目前发行了约20亿元人民币的公司债券。请公司结合公司目前的账面流动资产情况、资金受限情况、盈利情况、应收账款回款情况、资产减值情况、现金流情况说明、信用评级遭下调情况、负债结构情况、未来融资能力情况等信息,补充披露:(1)上述债券及债务的还款安排、还款资金来源,是否存在无法及时偿还的情形,对公司生产经营是否构成重大不利影响;(2)当前公司面临较大偿债压力,后续拟采取何种措施降低财务杠杆、控制财务风险,针对因高负债结构造成的财务费用负担有无后续改善计划或安排。

  (1)上述债券及债务的还款安排、还款资金来源,是否存在无法及时偿还的情形,对公司生产经营是否构成重大不利影响;

  截至2018年底,公司流动负债金额102.46亿元,其中预收账款68.29亿元,占比66.65%。具体构成如下:

  截至2018年底,公司有息债务包括:在境外发行的总额约4.2亿美元债券和境内发行的20亿元人民币公司债券,短期借款6.82亿元,长期借款4.24亿元。

  公司已根据全年经营情况合理安排到期债务,对未来到期的偿债资金提前进行资金储备,并合理规划。针对境外债务:

  (1)2019年公司生产经营情况正常,生产经营所产生的现金流缓解偿债压力;根据公司预计,2019年互联网业务转型将带来大额现金流入。

  (2)积极拓展融资渠道。公司资信状况良好,与平安银行、上海银行、北京银行等建立了稳定的信贷业务关系。根据公司股东大会审议通过的《关于2019年度向金融机构申请融资额度并接受关联方提供担保的议案》,为满足公司经营及发展需求,拓展融资渠道,公司及下属子公司2019-2020年度拟向银行及其他金融机构申请综合融资额度不超过50亿元。同意接受公司实际控制人及其关联方为上述融资事项提供担保。

  (3)公司已通过融资租赁等方式进行融资,已到账金额4.6亿元,正在商谈中的融资项目金额合计5亿元。

  (4)公司还积极拓展发债(根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准鹏博士电信传媒集团股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复》(证监许可【2018】425号),核准公司向合格投资者公开发行面值总额不超过 16 亿元的公司债券,开采用分期发行方式。截至目前,公司尚有6亿元额度未发行)、定向增发等其他融资渠道,这些亦可以为公司提供稳定的现金流。

  (5)在资金支付方面,公司建立了严格的资金计划审批制度,每月严格按照资金计划进行支付。

  综上,公司不存在无法及时偿还债务的情况;上述债务不会对公司生产经营构成重大不利影响。

  (2)当前公司面临较大偿债压力,后续拟采取何种措施降低财务杠杆、控制财务风险,针对因高负债结构造成的财务费用负担有无后续改善计划或安排。

  公司后续改善安排如下:一是转变融资思路,优化债务结构,切实化解债务风险。二是结合资金需求,科学调度资金,盘活存量资金,提高资金使用效率,减少整体负债。三是公司紧抓经营业绩,通过经营业绩趋好,增加自有资金逐步改善公司的债务资本结构。四是严格把控后续在建项目按期竣工,提高公司经营性现金流,有效缓解公司负债压力。

  10.根据年报,公司未来存在固定资产减值风险,而截至2018年底固定资产占公司总资产的44.22%,处于较高水平。请公司补充披露:(1)分项列示并说明固定资产的具体内容;(2)结合公司主要业务板块构成,分别列示各业务板块对应的固定资产分布区域、配置以及投入情况,包括但不限于投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前的使用状态、原值和净值等;(3)结合同行业可比上市公司的情况及公司的固定资产的利用情况,分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况,明确公司的固定资产投资、产出情况是否与行业其他公司一致,如存在差异,请解释原因;(4)自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等,是否存在应减值未减值的情况。请会计师核查并发表意见。

  (2)结合公司主要业务板块构成,分别列示各业务板块对应的固定资产分布区域、配置以及投入情况,包括但不限于投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前的使用状态、原值和净值等;

  公司自2007年开始投入互联网接入业务,截止2018年末,公司网络覆盖用户约11078万户,在网用户约1245万户,业务覆盖212个经济发达地区的大中城市。互联网接入业务的资产主要为线路资产和设备资产,其中线路资产包括城域网、驻地网等。城域网是在了解各城市位置,人口等基本情况下,结合我公司业务现状和发展规划、网络发展规划、管道资源情况等建立城网建设规划,通过现场勘察后进行项目立项审批,项目开始建设到验收合格周期在3-6个月,城网建设投资约为总投资的15%,城网建设项目为实现网络互联服务,不具体产生收入。驻地网是在与城市地产开发商及物业管理公司等签署社区宽带运营合作协议后,由公司投资在社区内进行综合布线工程的建设,分城市、分社区、分楼宇项目核算,每个项目投资的金额不大,几万至几十万不等,建设周期不长,从开始建设至验收大约3-6个月,驻地网建设投资约占为总投资的84%,工程建设验收合格后投入市场运营。

  数据中心及云计算业务2018年底固定资产原值合计20.85亿元,其中数据中心业务合计20.11亿元,云计算及VPN业务合计0.74亿元,资产分布情况详见下表:

  (3)结合同行业可比上市公司的情况及公司的固定资产的利用情况,分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况,明确公司的固定资产投资、产出情况是否与行业其他公司一致,如存在差异,请解释原因;

  差异原因:中国联通通信设备中包括移动运营业务设备。近年来,由于4G业务的大额投资,其整体宽带及移动数据服务收入投资产出比相对较低。

  数据港主营业务是数据中心服务业务(与本公司数据中心业务相同),其固定资产投资、产出情况投入产出比与本公司数据中心业务相当。

  通过对比可知,本公司数据中心业务固定资产投资、产出情况与行业其他公司基本一致。

  (4)自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等,是否存在应减值未减值的情况。

  数据中心及云计算业务2018年底固定资产原值20.85亿元,产生营业收入13.54亿元,同比增长8.68%,营业收入稳定增长。2018年底,公司对数据中心业务资产进行过盘点,各资产使用状态良好,结合收益情况,不存在减值情况。

  互联网接入业务2018年底固定资产原值193.89亿元,净值89亿元;产生营业收入52.82亿元,同比下降20.13%。2018年末结合公司战略转型对公司互联网接入业务的资产进行了收益测算,根据测算,公司互联网接入业务中共有82个城市发生固定资产资产减值,计提了固定资产减值准备3960万元。

  2018年底,公司通过系统检测及实物盘点方式对公司资产的实物状态进行核查,并对核查中发现的应减值或报废的实物资产进行了处理,不存在应减值未减值的情况。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司固定资产存在应减值未减值的情况。

  11.根据年报,公司固定资产中的主要构成部分为线路资产与专用设备;同时,公司的营业收入的主要来源为互联网接入业务。请公司补充披露:(1)线路资产与专用设备资产是否主要为互联网接入业务板块所属的固定资产,该部分固定资产的具体金额和占公司固定资产总额的比重;(2)公司现有互联网接入业务的总端口数、每端口固定资产的投入金额、端口实占率;(3)根据年报,公司线路资产和专用设备的折旧年限分别为8~15年、3~14年,请公司结合同行业可比公司的折旧政策,说明公司相关固定资产折旧年限确定的合理性。请会计师核查并发表意见。

  (1)线路资产与专用设备资产是否主要为互联网接入业务板块所属的固定资产,该部分固定资产的具体金额和占公司固定资产总额的比重;

  线路资产与专用设备资产主要为互联网接入业务所属的固定资产,该部分固定资产原值为193.89亿元,占比88.28%;资产净额为89.04亿元,占比87.99%。

  (2)公司现有互联网接入业务的总端口数、每端口固定资产的投入金额、端口实占率;

  1、互联网接入业务总端口数是指本公司在社区及楼宇宽带接入设备的端口容量总和。

  公司在家庭宽带市场普遍采用EPON/GPON建设FTTB/FTTH接入网络。菲律宾沙龙!在与城市地产开发商及物业管理公司等签署社区宽带运营合作协议后,由公司投资在社区内进行综合布线工程(FTTB或者FTTH)的建设,工程建设验收合格后投入市场运营,菲律宾沙龙开始发展家庭宽带用户。

  在FTTH建设场景下,一般是在宽带客户网络开通后在用户端放置单口ONU设备,在FTTB建设场景下,综合布线工程完工根据公司的城市整体上网率水平和该社区用户发展潜力评估在楼道放置多端口OUN(一般为8口,16口及24口),随着用户数的增长进行ONU设备的升级扩容(一般为更换更大端口的ONU设备)。

  公司互联网接入业务的总端口数约为2198.13万,实际接入用户数为1245万户,端口实占率为56.6%。每端口的固定资产(截止2018年底接入网固定资产投资总额)投资额约为882元/端口,即公司互联网业务固定资产总投资额193.88亿元,投放的总端口数2198.13万户,每端口平均投资额=1938800/2198.13=882元/端口。

  (3)根据年报,公司线路资产和专用设备的折旧年限分别为8~15年、3~14年,请公司结合同行业可比公司的折旧政策,说明公司相关固定资产折旧年限确定的合理性。

  中国联通互联网接入线路资产、专用设备统称为通信设备,折旧年限为5-10年;江苏有线年。

  公司互联网接入线路资产包括城域网、社区网等,其中城域网、驻地网(社区布线年,驻地网(二次施工)线年。

  通过对比,公司互联网接入业务资产折旧年限介于行业中游,结合公司固定资产实际使用情况,公司折旧年限不存在明显差异,折旧年限的确定是合理的。

  光环新网数据中心资产的折旧年限为5-20年,数据港专用设备折旧年限10年。本公司数据中心专用设备折旧年限为5-14年。

  通过对比,公司数据中心资产折旧年限介于行业中游,结合公司固定资产实际使用情况,公司折旧年限不存在明显差异,折旧年限的确定是合理的。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们在2018年度审计过程中对公司固定资产分布、折旧政策等相关信息的了解工作,主要是为了更好的理解鹏博士公司的固定资产投入情况,并识别我们的审计风险领域,计划相应的审计程序。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  12.年报显示,公司本年度在建工程期末余额约为25.17亿元,同比出现了较大幅度的增长;而同期,公司业绩出现较大幅度的下滑,且未来互联网接入业务的发展仍存在较大不确定性。请公司补充披露:(1)结合主营业务的发展情况、营业收入和利润水平的变化情况,说明本期在建工程余额大幅增加的原因与合理性;(2)列示说明拟投建项目的设计产能、拟投资总额、已投资总额、项目资金来源明细、工程进度、建设周期、预计竣工时间、是否为募投项目、工程建造方及供应商是否为关联方;(3)根据年报,公司在建工程余额连续两年出现较大幅度增长,转固金额比例较低,请公司逐项列明各在建工程项目转入固定资产的明细,余额明细,具体转固时点,以及转固的具体依据;(4)结合相关业务的发展趋势,说明本期在建工程的减值准备计提是否充分,未来是否存在较大减值风险。请会计师核查并发表意见。

  (1)结合主营业务的发展情况、营业收入和利润水平的变化情况,说明本期在建工程余额大幅增加的原因与合理性;

  其中2018年底在建工程中网络资产建设项目主要为PLCN海缆建设项目(占网络资产建设项目总额的比例为93%),金额约22.22亿元人民币,较2018年初增加7.32亿元。PLCN海缆是公司未来主要业务之一,投资规模大,建设周期长,目前正在建设期,因此本年增加较多,是合理的。

  (2)列示说明拟投建项目的设计产能、拟投资总额、已投资总额、项目资金来源明细、工程进度、建设周期、预计竣工时间、是否为募投项目、工程建造方及供应商是否为关联方;

  公司投资建设的PLCN海缆项目采用最新的C+L波段超远距传输技术,单波100G,每对光纤240波,共计6对光纤, PLDC拥有其中四对,总的设计容量为144Tbps,系统设计寿命25年。

  整个PLCN海缆光缆中拟投资总额4亿美元,截至2018年12月31日已投资总额3.2亿美元,资金来源主要是自有资金及金融机构贷款。

  PLCN海缆项目工程进度:海缆和设备生产全部完成,香港近海40KM 水域海缆敷设已完成;部分海缆装船完毕,铺设工作已经开始;洛杉矶登陆点HDD 和BMH已完成。PLCN项目建设周期3-4年,预计投产日期为2019年4季度。该项目不是募投项目,工程建造方和设备供应方均为美国Subcom LLC公司,与公司均不是关联方。

  数据中心业务的在建项目,主要是各地数据中心的模块间改造项目,主体施工均已基本完成,预计在2019年上半年陆续完工、验收。

  截至2018年底已发生投资额2732.88万元,预计投资总额3150.42万元,

  (3)根据年报,公司在建工程余额连续两年出现较大幅度增长,转固金额比例较低,请公司逐项列明各在建工程项目转入固定资产的明细,余额明细,具体转固时点,以及转固的具体依据;

  (4)结合相关业务的发展趋势,说明本期在建工程的减值准备计提是否充分,未来是否存在较大减值风险。

  根据预计的项目可收回金额与账面价值的差额确定计提减值准备金额。网络资产建设项目中计提减值准备的主要是各地城域网建设项目和驻地网建设项目。

  公司在建工程中城域网建设项目和驻地网建设项目分布在全国200多个城市,项目分散,单个项目金额小,不存在较大减值风险。

  网络资产建设项目中重要项目是PLCN海缆项目,截至2018年12月31日,账面金额22.22亿元。由于5G商业应用以及互联网高速发展带动香港(及东南亚)至美国的跨太平洋国际带宽需求量增长旺盛;同时由于海缆资源的稀缺性,PLCN海缆项目系统预期使用寿命高达25年以上,作为第一条直连香港和美国本土大容量和速度最快海缆(投产最快),可能成为未来3年香港直接连接美国本土的唯一一条国际海缆项目,该项目投产后具有良好的市场前景,预期投产后会为公司持续带来较高的收入和利润。根据市场价格销售PLCN海缆容量能为公司获得持续运营收入,2018年度已预售取得容量预收账款3710万美元。根据PLCN的建造进度及预售情况,公司认为本期PLCN海缆项目在建工程不存在减值情况,可预见的未来不存在减值风险。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们在2018年度审计过程中对公司主营业务相关行业、在建工程投资情况等相关信息的了解工作,主要是为了更好的理解鹏博士公司的经营情况及在建工程投入情况,并识别我们的审计风险领域,计划相应的审计程序。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司在建工程减值准备计提不充分的情况。

  13.根据年报,公司未来存在商誉减值风险,而截至2018年底公司商誉约22.89亿元,其中主要为并购长城宽带产生的商誉约15.37亿元。请公司结合公司互联网接入业务近年来的经营情况说明本期商誉减值测试过程中是否发现减值迹象,并充分提示商誉减值风险。请会计师核查并发表意见。

  公司互联网接入业务产生的商誉主要是并购长城宽带产生的商誉约15.37亿元。

  2016年度,公司互联网接入业务收入74.67亿元,同比增长8.94%,毛利率减少3.07个百分点;2017年度,公司互联网接入业务收入67.14亿元,同比下降8.12%,毛利率减少3.72个百分点;2018年度,公司互联网接入业务收入52.82亿元,同比下降20.13%,毛利率减少3.79个百分点。

  根据《企业会计准则第08号-资产减值》的规定,公司在对商誉进行减值测试时,发现公司部分城市互联网接入业务商誉存在减值迹象。根据商誉减值测试,公司对存在减值的商誉计提了商誉减值准备。公司已在年度报告中详细披露了公司商誉减值测试方法及关键指标,并披露了商誉减值风险。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  由于商誉金额重大,且管理层在进行商誉减值测试时需要作出重大判断和估计,我们将商誉的减值确定为关键审计事项,并对其进行了内部控制测试、实质性测试程序等应对措施。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司未充分披露商誉减值相关风险的情况。

  14.年报显示,公司本年度应收账款余额约为3.29亿元。请公司补充披露:(1)本年度应收账款余额前五名客户的具体名称、涉及的具体交易事项、与公司是否存在关联关系;(2)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款金额前五名客户的具体名称、涉及的具体交易事项、账龄、与公司是否存在关联关系;(3)结合公司营业收入增长情况、销售信用政策、回款周期以及同行业可比公司的基本情况,说明公司应收账款余额较大的合理性;(4)应收账款和应收票据截至目前的回款、兑付或逾期情况,并补充相关应收账款账龄、坏账计提政策及坏账准备计提是否充分。请会计师发表意见。

  (1)本年度应收账款余额前五名客户的具体名称、涉及的具体交易事项、与公司是否存在关联关系;

  北京海润万发技贸集团:公司向北京海润万发技贸集团销售软件,应收账款账龄已超过10年。前期公司一直与对方沟通协调此事,但对方以各种理由拒绝付款。该笔应收账款时间较长,经办人员已变更多次,预计收回可能性较小,公司全额计提坏账准备。

  东莞广电网络传媒发展股份公司:公司与东莞广电网络传媒发展股份公司于2008年签订东莞市出租屋视频监控系统线路建设及前端设备安装合同,甲方以我方建设速度缓慢为由,导致设备陈旧且无法更新换代、原有监控技术无法满足目前安防需求,长期拖延并拒绝支付我方工程款,经过多次协商并催款,甲方仅承诺点位对外出租后收取租金款项部分支付给我方,并且还要求我方必须保证此部分监控点位处于正常运转状态,因此2014年我司技术部门及销售部门按照对方已出租点位及设备寿命进行评估预估此项目未来可收款金额为2,000万元,其余部分于2014年12月计提了坏账准备。后续陆续回款之后,截止2018年12月31日,根据未来回款预计,可收回金额大约213.68万元。

  同方股份有限公司:同方股份应收账款账龄已接近10年,业务发生后,公司通过各种方法追讨欠款,但是对方一直未付款。该笔应收账款时间较长,经办人员已变更多次,预计收回可能性较小,公司全额计提坏账准备。

  上述应收账款,账龄均已超过或接近10年。经公司管理层与律师讨论,若现阶段提起诉讼,胜诉的可能性较小,且需耗费大量的人力、财力,因此,公司未进行诉讼。

  (2)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款金额前五名客户的具体名称、涉及的具体交易事项、账龄、与公司是否存在关联关系;

  2018年度,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款金额前五名客户具体如下:

  (3)结合公司营业收入增长情况、销售信用政策、回款周期以及同行业可比公司的基本情况,说明公司应收账款余额较大的合理性;

  公司应收账款主要分为两部分:一部分是以前年度形成的应收账款,账龄在5年以上,已按单项金额重大并单独计提坏账准备处理;另一部分是公司本年新增加的应收账款。

  公司营业收入中产生应收账款的主要是数据中心及云计算业务。2018年度,数据中心及云计算产生营业收入13.54亿元,同比增加8.68%。2018年底,数据中心及云计算业务应收账款余额1.95亿元。

  目前公司数据中心对客户的销售信用政策实行1-3个月信用期,2018年应收账款周转率7.37,高于同行业公司。

  (4)应收账款和应收票据截至目前的回款、兑付或逾期情况,并补充相关应收账款账龄、坏账计提政策及坏账准备计提是否充分。

  应收账款:2018年12月31日应收账款余额5.29亿元,截止到2019年5月31日已回款1.59亿元,尚有3.70亿元未回款。截止2019年5月31日应收账款大额客户明细见下表:

  应收账款逾期主要是账龄超过5年以上的客户,预计很难收回,已按照公司政策计提坏账准备。

  单项重大并单独计提坏账准备的应收账款,公司已充分考虑了其可回收金额,除东莞广电网络传媒发展股份公司有部分能收回外,其他应收账款预计很难收回,全额计提了坏账准备。

  对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款,公司严格按照制定的账龄政策计提坏账准备。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司与应收账款前五名单位、大额应收账款单位存在关联关系的情况;没有证据表明鹏博士公司应收账款坏账准备计提不充分的情况。

  15.年报显示,公司本年度其他应收款余额约3.04亿元,其中主要为备用金、保证金、押金以及预付费用。请公司补充披露:(1)列示上述其他应收款的具体内容、形成原因、时间、其中预付费用的会计处理依据与合规性;(2)开展业务合作时,是否存在其他约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,是否存在资金被占用的情况;(3)公司与上述各交易对方的关联关系情况。请会计师发表意见。

  (1)列示上述其他应收款的具体内容、形成原因、时间、其中预付费用的会计处理依据与合规性;

  截至2018年12月31日,公司其他应收款前五名欠款单位或个人情况如下:

  (2)开展业务合作时,是否存在其他约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,是否存在资金被占用的情况;

  经核查,开展业务合作时,不存在其他约定使得公司对其他股东方形成拆借关系,不存在资金被占用的情况。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司与其他应收款前五名存在关联关系的情况;没有证据表明鹏博士公司在开展业务合作时存在资金被占用的情况。

  16.年报显示,公司本年度预付款余额为1.36亿元,前五名预付款项余额合计约3262万元。请公司补充披露:(1)主要预付款项的交易对方、交易背景;(2)预付对象与公司是否存在关联关系或潜在关联关系。请会计师发表意见。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司与主要预付对象存在关联关系或潜在关联关系的情况。

  17.年报显示,公司本年度预收款余额占公司本期销售收入的比重为99.55%,显著高于以往同期。请你公司结合预收账款的销售收入确认政策说明合理性。请会计师发表意见。

  互联网接入与互联网增值服务确认收入政策:对于按服务周期结算的项目,根据服务期限分期确认收入;对于按流量结算的项目,根据实际使用流量及合同单价确认收入。

  为落实国家网络提速降费政策,同时应对市场竞争,本公司在产品策略上做了一定调整,加大了对趸交套餐和长套餐的营销力度,客户选择趸交及长期套餐可免费提速至更高带宽产品。根据预收账款账龄分类表可知,2018年预收账款总额比2017年减少,客户账龄变长。同时根据公司销售套餐分析,单个客户价值下降,服务年限增长,由此造成公司营业收入下降,特别是对50M以上中高端用户,目前公司50M以上用户占比达到85.25%。

  从时间上看,2018年度预收账款余额的构成包括2部分,一部分为2018年以前发展客户递延账款余额,一部分为2018年当年新发展的入网客户及续费客户产生的预收账款余额,受到市场竞争的影响,当年的新开用户数量环比2017年减少,单个客户价值下降,由此造成公司营业收入减少,而预收账款下降幅度相对较少,由此导致预售账款余额占公司本期销售收入占比上升。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  18.年报显示,公司本年度可供出售金融资产和长期股权投资的余额较高,分别约为11.06亿元和10.17亿元。请公司补充披露:(1)列示前述两个会计科目中,有关外资(含港澳台)企业及合伙企业的主要股东、与公司的关联关系情况、共同投资情况、底层资产内容、资产经营效益、是否存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险,并说明本期是否计提了相应的减值准备;(2)相关底层资产的投资流向、与公司是否存在关联关系,并结合前述信息说明是否存在公司资金被变相占用的情况。请会计师发表意见。

  (1)列示前述两个会计科目中,有关外资(含港澳台)企业及合伙企业的主要股东、与公司的关联关系情况、共同投资情况、底层资产内容、资产经营效益、是否存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险,并说明本期是否计提了相应的减值准备;

  EXIMIOUS组织形式为被豁免的有限责任合伙,于2017年1月26日在开曼群岛设立,其管理合伙人为Eximious Capital Partners。截至目前为止,鹏博士香港为EXIMIOUS唯一的有限合伙人。EXIMIOUS的成立是基于成立时有多个收购目标公司,由于其他投资方要求必须要有收购目标公司才投入资金,鹏博士香港作为第一投资方,投入第一笔募集款。后续由于Eximious未取得收购目标公司,潜在其他投资方就退出EXIMIOUS。此后也因无其他合适收购目标公司被EXIMIOUS列入考虑,因此无其他投资方进入并出资。

  EXIMIOUS获得鹏博士香港的1.35亿美元认购款后,通过借款方式全部投入了ACME COMMUNICATIONS,INC(以下简称 “ACME”),ACME获得款项后,最终陆续将其中的1.33亿美元资金投资给了美国的三家公司,分别投资1.2亿美元、300万美元和1000万美元。其中,ACME对外投入美国网络运营公司1.2亿美元的支付交割日是2017年6月15日;投资价格是根据收购时ACME聘请的专业财务顾问基于同类股票上市公司EBITA倍数得到的平均倍数计算估值范围确定的。这家美国网络运营公司是一家位于美国休士顿的运营商,提供家庭和企业用户的宽带、电话、视频内容、安防服务的四合一网络运营服务。 2018年度的收入为3,559.27万美元、净利润为-106万美元、EBITDA为1,367.34万美元

  另外2家为SDN软件科技公司,司2018年收入分别为2,507.61万美元、3,546.70万美元,因为是初创网络软件开发公司,尚未盈利。

  YipTV是注册于美国佛罗里达州的OTT公司,是美国最大的西班牙裔多类型直播内容的平台,拥有超过10万活跃用户,YipTVYipTV控股股东为公司创始人Michael Tribolet及其创始团队,截至2018年12月31日本公司对YipTV持股比例2.95%。YipTV属于初创OTT公司,截至目前尚未盈利。

  (4)北京基石创盈投资中心(有限合伙):2016 年12月14日,经公司第十届董事会第十七次会议审议,同意公司作为有限合伙人出资2000万元人民币与北京基石创盈投资管理中心(有限合伙)、北京京投卓越科技发展有限公司、工银瑞信投资管理有限公司以及公司股东深圳鹏博实业集团有限公司和北京通灵通电讯技术有限公司共同设立北京基石创盈投资中心(有限合伙)。2017年1月10日,北京基石创盈投资中心(有限合伙)注册完成,注册资本20100 万元,其中公司出资2000万元,持股9.95%,其控股股东为工银瑞信投资管理有限公司。该公司经营范围主要包括创业投资业务、创业投资咨询业务等,目前主要的投资项目为北京如易行科技有限公司。

  本期末,基于对未来的盈利预测,公司可供出售金融资产不存在减值迹象。同时,公司可供出售金融资产及其底层资产,不存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险。

  北京基石创盈投资中心(有限合伙)的股东“深圳鹏博实业集团有限公司”和“北京通灵通电讯技术有限公司”亦为本公司股东。除此之外,前述可供出售金融资产的主要股东与本公司无关联关系。

  (1)国富光启:焰石鹏博士持有国富光启27.7%股权,其主营业务为数据中心建设及运营。2018年度,国富光启实现营业收入2.67亿元,同比增长72.37%;净利润6176.49万元,同比增长68.77%。营业收入快速增长,盈利能力良好。公司持有的国富光启股权价值不存在减值迹象。

  (2)深圳市利明泰股权投资基金有限公司(以下简称“利明泰基金”):2010年11月,经公司2010年第四次临时股东大会审议批准,公司全资子公司上海道丰投资有限公司出资4亿元投资参股利明泰基金。利明泰基金于2010年11月24日注册成立,上海道丰投资有限公司实际出资3.5亿元,占其36.36%的股权。该基金主要营业范围为对外投资。

  利明泰基金对外投资中部分项目是跟国有资产和大型企业合作,经营稳定,不存在减值迹象。

  上述公司的主要股东,与公司不存在关联关系。亦不存在亏损、诉讼、抵押、担保等可能造成公司重大损失的潜在风险。

  (2)相关底层资产的投资流向、与公司是否存在关联关系,并结合前述信息说明是否存在公司资金被变相占用的情况。

  (1)EXIMIOUS CAPITAL LP:购买网络运营公司交易价格为1.2亿美元,包括支付6,707.30万美元给其原股东购买100%股权,承担网络运营公司对外债务5,292.70万美元;参与认购2个SDN科技公司优先股,支付股权认购款1,300万美元。

  (2)YipTV、MyDevices:两家都是公司增资认购股权,资金用于生产经营。

  (3)北京基石创盈投资中心(有限合伙):认购北京如易行科技有限公司股权。

  (1)焰石鹏博士投资流向:5.6亿元收购国富光启27.7%的股权及向北京云基数技术有限公司提供的1亿元可转股债权投资(按借款核算,不在长期股权投资核算)。

  上述被收购方及被收购方原股东,均与公司无关联关系,不存在资金被变相占用的情况。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  根据我们获取的信息,没有证据表明鹏博士公司与各投资对象等存在关联关系的情况;没有证据表明鹏博士公司存在公司资金被变相占用的情况。

  19.年报显示,公司本年度研发费用约3.24亿元,同比增长约22.8%;公司研发人员3186人,同期公司本科以上员工人数为3169人。请公司补充披露:(1)本年度研发项目的具体内容与进展,是否满足资本化的相关条件;(2)公司目前无形资产的具体构成,包括相关专利的数量、类别等。请会计师发表意见。

  截至2018年12月31日,公司共有专利89项,包括非专有技术和客户管理系统等。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定对鹏博士公司2018年度财务报表执行了审计工作,旨在对公司2018年度财务报表整体发表意见。

  我们阅读了公司对本问题的回复,并将其与我们在审计公司2018年度财务报表时从公司获取的管理层解释及取得的审计证据进行了比较,我们没有发现公司对本问题的回复与我们审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。